[ad_1]
إعلان
تشير التقديرات إلى أن البلدان تخسر 416 مليار يورو (492 مليار دولار) كإيرادات ضريبية كل عام بسبب تحول الأرباح من قبل الشركات متعددة الجنسيات وترتيبات الضرائب في الخارج من قبل الأفراد الأثرياء ، وفقًا لتقرير حالة العدالة الضريبية 2024 من قبل شبكة العدالة الضريبية.
تم الاستشهاد في المملكة المتحدة ، إلى جانب أراضيها الخارجية وتبعيات التاج ، في التقرير باعتبارها أكبر مساهم في خسائر إيرادات الضرائب العالمية ، وهو ما يمثل 26 ٪ من المجموع.
يجد التقرير أن أوروبا وسلطاتها القضائية المرتبطة بها مرتبطة بشكل جماعي بأكثر من 70 ٪ من مخاطر تآكل قاعدة ضريبة الشركات على مستوى العالم.
لذلك ، ما هي الولايات القضائية الأوروبية التي تستخدم في أغلب الأحيان في هياكل التخطيط الضريبي الدولي؟ ما هي الدول التي تلعب دورًا بارزًا في تمكين مثل هذه الممارسات؟ وأين تسهل القواعد الحالية على الشركات تقليل التزاماتها الضريبية؟
ماذا يقيس مؤشر ملاذ ضريبة الشركات؟
يقوم مؤشر ملاذ ضريبة الشركات (CTHI) بتقييم السلطات القضائية بناءً على مقدار المساهمة في تمكين الشركات متعددة الجنسيات من تحويل الأرباح وتقليل المدفوعات الضريبية ، وذلك باستخدام نظام من الدرجات والمؤشرات التي طورتها شبكة العدالة الضريبية.
تعكس قيمة CTHI للولاية القضائية مدى مشاركتها في تسهيل تآكل قاعدة ضريبة الشركات العالمية ، كما هو محسوب في الفهرس. وفقًا لتقرير عام 2024 ، يتم تصنيف البلدان بموجب نطاق أنظمة الضرائب والعدوانية في تقديم فرص تجنب ضريبة الشركات.
شبكة من المناطق الخارجية في المملكة المتحدة وتبعيات التاج ميزات بارزة. تحتل جزر فيرجن البريطانية وجزر كايمان وبرمودا المراكز الثلاثة الأولى في المؤشر ، حيث سجل كل منها أكثر من 2400 نقطة.
من بين الولايات القضائية الأوروبية ، تحتل سويسرا أعلى درجة خارج شبكة المملكة المتحدة (2،279) ، في حين تحتل هولندا (1945) المرتبة الأولى داخل الاتحاد الأوروبي.
المخاطر الضريبية في أفضل الاقتصادات في أوروبا
من بين أفضل خمسة اقتصادات في أوروبا ، تتمتع المملكة المتحدة (894) بأعلى قيمة CTHI ، تليها عن كثب فرنسا (883). تُدرس ألمانيا 590 ، مع إسبانيا في 557. تقوم إيطاليا بأفضل ما في وسعها برصيد 342 – منذ أن كانت درجة أقل تشير إلى أداء أفضل في الحد من تجنب ضريبة الشركات.
المملكة المتحدة وشبكاتها وراء ثلث مخاطر تجنب الضرائب العالمية
تعد حصة CTHI مقياسًا مهمًا يقيس نسبة مخاطر تجنب ضريبة الشركات العالمية المنسوبة إلى كل ولاية قضائية. وفقًا للتقرير ، فإن المملكة المتحدة وشبكتها من المناطق الخارجية وتبعيات التاج مسؤولة عن ثلث مخاطر تجنب ضريبة الشركات العالمية ، بينما تمثل دول الاتحاد الأوروبي ثلثًا آخر.
تقسمها أكثر من ذلك ، تمثل ثلاث أراضي بريطانية في الخارج 19.7 ٪ من مخاطر تجنب ضريبة الشركات العالمية: جزر فيرجن البريطانية (7.1 ٪) ، وجزر كايمان (6.7 ٪) ، وبرمودا (5.8 ٪).
وبالمقارنة ، فإن المملكة المتحدة نفسها تمثل 2.1 ٪ فقط – لا تزال أعلى حصة بين أفضل خمسة اقتصادات في أوروبا ، تليها عن كثب فرنسا ، أيضًا بنسبة 2.1 ٪.
ألمانيا وإسبانيا لديها أسهم مماثلة ، بنسبة 1.4 ٪ و 1.3 ٪ على التوالي ، في حين أن إيطاليا مسؤولة عن 0.8 ٪ فقط.
إعلان
تحتفظ سويسرا بحصة 5.3 ٪. عندما يتم تضمين الدول الأوروبية الأخرى والولايات القضائية المرتبطة بها ، يصل إجمالي أسهم أوروبا إلى 72 ٪.
تصنيفات نقاط الملاذ الضريبي
درجة Haven هي مؤشر رئيسي آخر يستخدم في التقرير. إنه يقيس مدى تخلق قوانين ولوائح الاختصاص القضائي فرصًا لتجنب ضريبة الشركات ، سواء كانت مقصودة أم لا.
في عام 2024 ، سيطرت شبكة المملكة المتحدة للأراضي الخارجية وتبعيات التاج على التصنيف ، حيث حصلت ثماني ولايات قضائية على أعلى درجة ممكنة من 100 درجة. تبلغ درجة المملكة المتحدة 59.
بصرف النظر عن شبكة المملكة المتحدة ، تتمتع سويسرا (89) بأعلى درجة ملاذ في أوروبا ، في حين أن أيرلندا وقبرص (كلاهما 79) يقودان في الاتحاد الأوروبي. البرتغال لديها أدنى درجة في 46.
الإعلان في أي مكان يحدث النشاط المالي؟
في عام 2021 وحده ، تشير التقديرات إلى أن الشركات متعددة الجنسيات قد تحولت إلى أرباح بقيمة 1.2 تريليون يورو إلى ولايات قضائية ذات معدلات ضريبية منخفضة أو معدومة ، مما ساهم في خسارة بقيمة 294 مليار يورو في الإيرادات الضريبية المباشرة للحكومات على مستوى العالم.
يعد الوزن العالمي على نطاق واسع مؤشراً آخر يقيس مقدار النشاط المالي الذي تتم من قبل الشركات متعددة الجنسيات يدخل أو يخرج من اختصاص معين.
تمثل أوروبا وأراضيها الخارجية 61 ٪ من النشاط المالي العالمي ، حيث تمسك المملكة المتحدة وشبكتها أكبر حصة فردية بنسبة 16 ٪.
إعلان
بين الدول الأوروبية الفردية ، تتمتع هولندا بأعلى وزن على نطاق واسع عند 11.1 ٪ ، تليها لوكسمبورغ بنسبة 8.8 ٪. المملكة المتحدة (8.3 ٪) وألمانيا (4.2 ٪) وسويسرا وأيرلندا (كلاهما بنسبة 3.4 ٪) ، وفرنسا (3.1 ٪) هي أيضا من بين الدول الأوروبية التي لديها أعلى أوزان على نطاق واسع.
قانوني مقابل أقل معدلات ضريبية موثقة
عندما تقدم بلد ما حوافز ضريبية خاصة أو ترتيبات ضريبية تفضيلية للشركات متعددة الجنسيات ، غالبًا ما تنتهي هذه الشركات إلى دفع أقل بكثير من معدل ضريبة دخل الشركات القانوني على أرباحها. يمكن أن يؤدي ذلك إلى انخفاض معدلات الضريبة الفعالة المنخفضة – المعروفة كأدل معدل ضريبة دخل الشركات (LACIT). يتم إنتاج هذا الإجراء بواسطة شبكة العدالة الضريبية من خلال تحليل التباينات القانونية المحتملة واستراتيجيات التخطيط الضريبي.
وفقًا لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، فإن معدل ضريبة دخل الشركات القانوني هو صفر في جميع الأراضي الثمانية في المملكة المتحدة وتبعيات التاج. ومع ذلك ، هناك تباينات كبيرة بين المعدلات القانونية وأدنى معدلات ضريبة دخل الشركات الموثقة (LACIT) في العديد من الولايات القضائية.
إعلان
تسلط الفجوة بين معدلات ضريبة الشركات القانونية ومعدلات LACIT الضوء على إمكانية استراتيجيات التخطيط الضريبي التي يمكن أن تؤدي إلى انخفاض معدلات فعالة. على سبيل المثال ، في لوكسمبورغ ، يكون المعدل القانوني 24.9 ٪ ، في حين أن LACIT هو 0.3 ٪ فقط.
في سويسرا ، يبلغ المعدل القانوني 19.7 ٪ مقابل 2.6 ٪ ، وفي أيرلندا ، تبلغ الفجوة 12.5 ٪ مقابل الصفر تقريبًا. يُظهر بلجيكا اختلافًا قدره 25 ٪ مقابل 3 ٪ ، في حين أن مالطا لديها الفجوة الأكبر ، بمعدل قانوني قدره 35 ٪ و LACIT بنسبة 5 ٪ فقط.
يوضح هولندا أيضًا تباينًا حادًا ، حيث يبلغ معدل قانوني قدره 25.8 ٪ مقابل 5 ٪ لـ LACIT. في أقاليمها الخارجية ، مثل Aruba و Curaçao ، تنخفض المعدلات القانونية من أكثر من 20 ٪ إلى 0 ٪.
[ad_2]
المصدر