[ad_1]
تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية باتخاذ إجراءات صارمة ضد التهرب الضريبي المحلي من خلال ملاحقة الأفراد الأثرياء والشراكات الخاصة المعقدة، لكن بعض أكبر المتهربين من الضرائب – الشركات الأمريكية متعددة الجنسيات – لا يزالون يستغلون المناطق الرمادية القانونية لإخفاء الأموال في الخارج وإبقائها بعيدًا عن متناول الحكومة.
بعد أن سئمت الدول الأفريقية في الأمم المتحدة من تعثر الجهود الدولية الرامية إلى كبح جماح استخدام الملاذات الضريبية ووضع الحد الأدنى من الضرائب العالمية على الشركات، أصبحت الآن تقود حملة من أجل المزيد من الشفافية. والعدالة في الضرائب الدولية.
خسارة تريليون دولار سنوياً لصالح الملاذات الضريبية
وفي عام 2022، بلغ إجمالي الأرباح المخزنة في الملاذات الضريبية من قبل الشركات العملاقة تريليون دولار، أي ما يعادل حوالي 35% من الأرباح الأجنبية، وفقًا لتقرير التهرب الضريبي العالمي لعام 2024 الصادر عن مرصد الاتحاد الأوروبي للضرائب، والذي نُشر هذا الأسبوع.
“الأرباح الأجنبية هي الأرباح التي تحققها الشركات المتعددة الجنسيات خارج بلد مقرها الرئيسي – وهي تشمل، على سبيل المثال، الأرباح التي سجلتها شركة أبل خارج الولايات المتحدة، وشركة بي إم دبليو خارج ألمانيا، وشركة تويوتا خارج اليابان. ووجد الباحثون في التقرير أنه في عام 2022، وفقًا لأفضل التقديرات المتاحة، بلغ إجمالي الأرباح المنقولة إلى الملاذات الضريبية 1 تريليون دولار على مستوى العالم.
وأشاروا إلى أن “خسائر إيرادات ضرائب الشركات الناجمة عن هذا التحول كبيرة، أي ما يعادل حوالي 10 في المائة من إيرادات ضرائب الشركات المحصلة على مستوى العالم”.
وتدعم النتائج دراسة أجراها المركز الدولي للضرائب والتنمية (ICTD) ومقره المملكة المتحدة عام 2021، والتي وجدت أن الشركات متعددة الجنسيات نقلت حوالي تريليون دولار إلى الملاذات الضريبية في عام 2016.
وتقوم الشركات الأمريكية بتحويل الأرباح بشكل أكبر مقارنة بنظيراتها الدولية، كما وجدت كلتا المجموعتين من الباحثين، حيث يتم انزلاق حوالي نصف جميع الأرباح الأجنبية الأمريكية إلى الملاذات الضريبية، مقابل 30 في المائة للشركات متعددة الجنسيات غير الأمريكية.
ووجد باحثو المركز الدولي للتجارة والتنمية أن “(الشركات المتعددة الجنسيات) التي يقع مقرها الرئيسي في الولايات المتحدة وبرمودا هي الأكثر عدوانية في تحويل الأرباح نحو الملاذات الضريبية، في حين أن (تلك) التي تقع مقارها في الهند والصين والمكسيك وجنوب أفريقيا هي الأقل عدوانية”، مشيرين إلى جزر كايمان. ولوكسمبورج وبرمودا وهونج كونج وهولندا من بين “أهم الملاذات الضريبية”.
حملة جديدة لتعقب المتهربين من الضرائب
وفي وقت سابق من هذا الشهر، قدمت نيجيريا مشروع قرار إلى الجمعية العامة نيابة عن مجموعة الدول الأفريقية التابعة للأمم المتحدة لإنشاء لجنة حكومية دولية معنية بالقواعد الضريبية العالمية التي يمكن أن تحل فعلياً محل الدول الغنية في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية باعتبارها هيئة التنسيق العالمية للضرائب.
ويشدد القرار على “ضرورة عمل جميع البلدان معًا للقضاء على التهرب الضريبي وتآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح، والتأكد من أن جميع دافعي الضرائب، بما في ذلك الشركات المتعددة الجنسيات، يدفعون الضرائب لحكومات البلدان التي يحدث فيها النشاط الاقتصادي ويتم إنشاء القيمة”. “.
ويقول الخبراء إن القرار قد يتم طرحه للتصويت في منتصف نوفمبر/تشرين الثاني، بناء على الزخم الذي حققه قرار مماثل تم تمريره بإجماع مفاجئ في الجمعية العامة في نهاية العام الماضي.
وقد نتج عن هذا القرار تقرير من الأمين العام أوصى بأن تقدم الأمم المتحدة “المسار الأكثر قابلية للتطبيق” للحصول فعلياً على توقيع اتفاقية ضريبية عالمية وختمها وتسليمها.
ووجد التقرير أن “تعزيز دور الأمم المتحدة في تشكيل المعايير الضريبية ووضع القواعد، مع الأخذ في الاعتبار الكامل للترتيبات المتعددة الأطراف والدولية القائمة، يبدو المسار الأكثر قابلية للتطبيق لجعل التعاون الضريبي الدولي شاملا تماما وأكثر فعالية”.
وأعرب الاتحاد الأوروبي عن أسفه لجهود الأمم المتحدة في سبتمبر/أيلول، محذرا من ازدواجية الجهود وإهدار الوقت.
وقال المجلس الأوروبي: “قد يعني ذلك إعادة فتح المفاوضات، ربما بشأن القضايا التي توجد بالفعل نتائج واعدة بشأنها”. “سيكون هذا مضيعة للوقت بالنسبة لجميع الولايات القضائية.”
“العمود الأول” ينهار في لوكسمبورغ
إن نقل الأموال من أجل التقليل من الضرائب يقتطع قدرًا كبيرًا من الإيرادات الحكومية المحلية للبلدان التي تعمل فيها الشركات المتعددة الجنسيات ولكنها تدفع الحد الأدنى من الضرائب.
ولهذا السبب يقول الخبراء إنه ليس من المستغرب أن تضغط الدول الأقل ثراءً من أجل إيجاد بديل للإطار المجوف لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، والمعروف باسم الركيزة الأولى.
“إن الركيزة الأولى، التي كان من المفترض أن تتعامل مع تحويل الأرباح، أصبحت الآن ضيقة للغاية، ولا تعالج سوى جزء صغير من أرباح أقل من 100 شركة متعددة الجنسيات. وقال أليكس كوبهام، الاقتصادي والرئيس التنفيذي لشبكة العدالة الضريبية، وهي منظمة دولية للدفاع عن الضرائب، لصحيفة The Hill: “كل شيء آخر متروك للقواعد القديمة، التي نعلم أنها غير فعالة”.
وقال: “إن الأدوات التي طرحتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لا يمكن أن تدخل حيز التنفيذ ما لم تصدق عليها الولايات المتحدة، ونحن نعلم أن الولايات المتحدة ليس لديها اتفاق سياسي يسمح لها بالتصديق عليها”. “العمود الأول مات إلى حد كبير في الماء.”
وقالت وزيرة الخزانة جانيت يلين خلال اجتماع لوزراء المالية في لوكسمبورج الأسبوع الماضي إن عملية الاتفاق على الركيزة الأولى قد تستمر حتى العام المقبل.
“لقد تم الاتفاق على جزء كبير من المعاهدة. وقالت للصحفيين، حسبما أوردت صحيفة بوليتيكو: “هناك بعض الأمور المهمة للولايات المتحدة ودول أخرى لم يتم حلها بعد”.
وأضافت أن الأمور “تحتاج إلى حل قبل أن يتم التوقيع على المعاهدة، لذلك ستستغرق هذه العمليات العام المقبل”.
لا يوجد سوق “للأصول غير الملموسة”
تشمل الكيانات التي تقوم فعليا بعمل تحويل الأرباح دوليا شركات المحاسبة “الأربع الكبرى”، والتي ترتبط إحصائيا باستخدام الملاذات الضريبية، وفقا لبحث أجراه كوبهام جزئيا.
وقد وجد هو وزملاؤه الباحثون “ارتباطًا قويًا وعلاقة سببية بين حجم شبكة الملاذات الضريبية (الخاصة بالمؤسسات المتعددة الجنسيات) واستخدامها للأربعة الكبار”، التي تشمل شركة KPMG؛ ديلويت؛ إرنست ويونغ؛ و برايس ووترهاوس كوبرز.
ووجدوا أن معدل نمو الشركات التابعة للملاذ الضريبي أعلى بنسبة 2.9 في المائة بالنسبة للشركات متعددة الجنسيات التي توظف واحدة من الشركات الأربع الكبرى لتقديم الحسابات مقارنة بتلك الشركات التي لا تفعل ذلك.
ورفضت شركة كيه بي إم جي التعليق على النتائج. ولم تستجب إرنست آند يونغ، وبرايس ووترهاوس كوبرز، وديلويت لطلب التعليق على هذه القصة.
وقال كوبهام إن الأساليب الحالية للتهرب الضريبي الدولي تفجرت بالفعل في أوائل التسعينيات، عندما بدأت شركات المحاسبة الكبرى تلعب في المعاملات بين الشركات التابعة للشركة، والتي تحدث بالكامل داخل هيكل قانوني معين ولا تخضع لقوى السوق مثل اكتشاف الأسعار.
وأصبحت هذه التقنيات أكثر تقدما عند تطبيقها على “الأصول غير الملموسة”، مثل العلامات التجارية والملكية الفكرية، التي لا يعرف قيمتها الحقيقية إلا مالكها.
“لقد اكتشفوا الأصول غير الملموسة. من الصعب جدًا على أي شخص تحديد سعر للعلامة التجارية لشركة Google التي تبيعها شركة Alphabet إلى إحدى الشركات التابعة لشركة Google. لا يوجد سوق مفتوح لهذا. وقال إن الصفقة تتم فقط داخل الشركات متعددة الجنسيات.
ورفضت بعثة الولايات المتحدة لدى الأمم المتحدة والبعثة النيجيرية والبيت الأبيض التعليق.
حقوق الطبع والنشر لعام 2023 لشركة Nexstar Media Inc. جميع الحقوق محفوظة. لا يجوز نشر هذه المادة أو بثها أو إعادة كتابتها أو إعادة توزيعها.
[ad_2]
المصدر