[ad_1]
يسعى الديمقراطيون إلى مكافحة التهرب الضريبي من جانب الشركات الكبرى والأفراد الأثرياء مع ارتفاع حدة النقاش حول الضرائب قبل انتهاء صلاحية قانون الضرائب المقرر في العام المقبل.
تستهدف مجموعة جديدة من القواعد المقترحة من وزارة الخزانة الشركات التي تحقق أرباحًا تزيد عن مليار دولار، في حين انتقد الديمقراطيون في لجنة المالية بمجلس الشيوخ الأسبوع الماضي الاستراتيجيات التي يستخدمها الأثرياء للالتفاف على التزاماتهم الضريبية.
قالت وزارة الخزانة الأمريكية يوم الخميس إنها تقترح قواعد جديدة بشأن الحد الأدنى للضريبة البديلة للشركات (CAMT)، وهو قسم قوي ومعقد من قانون الضرائب يعمل بالتوازي مع قوانين ضريبة الشركات الرئيسية، وهي أخبار جعلت بعض شركات المحاسبة الكبرى تبدو متوترة.
ومن شأن هذه القواعد أن تعمل على تفعيل هذا المسار الموازي، حيث تلزم الشركات التي تزيد أرباحها عن مليار دولار بدفع ضريبة لا تقل عن 15%. وقالت الوزارة إنه لولا القواعد الجديدة، لكانت الشركات قد دفعت معدل ضريبة فيدرالي فعال لا يتجاوز 2.6% في المتوسط.
وتقدر وزارة الخزانة أن القواعد الجديدة ستدر 250 مليار دولار على مدى العقد المقبل، مما يساعد في تقليص الفجوة الضريبية، وهو المبلغ الذي تدين به الحكومة كضرائب كل عام ولكنها لا تجمعه. وكانت الفجوة الضريبية في عام 2021 حوالي 700 مليار دولار.
سيتم قبول التعليقات العامة على القواعد المقترحة حديثًا حتى 12 ديسمبر، ومن المقرر عقد جلسة استماع في 16 يناير.
قالت وزيرة الخزانة الأمريكية جانيت يلين في بيان لها: “إن القواعد المقترحة التي أصدرتها وزارة الخزانة اليوم تشكل خطوة مهمة نحو تحقيق جهود الكونجرس لمعالجة أسوأ أشكال التهرب الضريبي للشركات في الولايات المتحدة وضمان عدم قدرة الشركات الأكبر والأكثر ربحية في البلاد على دفع ضرائب قليلة أو معدومة”.
وتشير تقديرات اللجنة المشتركة للضرائب في عام 2022 إلى أن رقم الإيرادات من ضريبة الشركات سيكون أقل قليلا، عند 222 مليار دولار، وهو ما يعادل زيادة في إيرادات الشركات للحكومة بنسبة 5.8٪. وهذا يعادل رفع معدل ضريبة الشركات الإجمالي من 21٪ إلى ما يزيد قليلاً عن 23٪، وفقًا لخدمة أبحاث الكونجرس (CRS).
ومع ذلك، قد تكون تأثيرات الإيرادات أصغر بسبب إلغاءات تمويل مصلحة الضرائب الأخيرة، وفقًا لتقرير أصدره الأسبوع الماضي المفتش العام لوزارة الخزانة لإدارة الضرائب، مشيرًا إلى خفض قدره 20.2 مليار دولار في زيادة تمويل مصلحة الضرائب البالغة 80 مليار دولار والتي تم تمريرها في عام 2022.
ولن تنطبق ضريبة CAMT المعززة إلا على عدد قليل من الشركات الكبرى. واستشهدت هيئة الإبلاغ المشترك بدراسة حددت 90 شركة ستخضع للضريبة في عام 2023، بما في ذلك Berkshire Hathaway وAT&T وCharter Communications. كما ستخضع أمازون وإنتل وفيريزون للضريبة.
أبدت بعض شركات المحاسبة الكبرى في البلاد، والتي تمثل بعض تلك الشركات، قلقها بشأن تغيير القواعد الذي اقترحته وزارة الخزانة، قائلة إنه يتعارض مع التعليمات الصادرة سابقًا ويثير تساؤلات.
وكتبت شركة كي بي إم جي للمحاسبة في تحليل لها يوم الخميس: “(من شأنه) أن يخلق نظاماً موازياً معقداً للغاية يتطلب حساب أساس CAMT في الأسهم على سبيل المثال. ومن الجدير بالذكر أنه في المجالات التي “أجابت” فيها اللوائح المقترحة على أسئلة مفتوحة، قد يُنظر إلى الإجابات على أنها تثير المزيد من الأسئلة (ولكن ربما أسئلة مختلفة)”.
ولاحظت شركة المحاسبة EY أن اللوائح الجديدة “تختلف عن الإرشادات السابقة في بعض النواحي البارزة”، مشيرة إلى لوائح الملاذ الآمن للشركات بالإضافة إلى تسميات الممتلكات التي تطالب بها الشراكات.
لقد أبدى خبراء الضرائب ملاحظات مشكوك فيها بشأن قانون CAMT، الذي يوجد بسبب مجموعة متنوعة من الاستقطاعات والائتمانات في قانون الضرائب والتي تسمح للعديد من الشركات الكبرى بخفض أعبائها الضريبية إلى الصفر. وبدلاً من معالجة الائتمانات والعلاقات المتبادلة بينها على وجه الخصوص، والتي لها دوائر انتخابية متعددة، فإن قانون CAMT هو في ظاهره حل عام لهذه المشكلة.
وقال ستيف روزنثال من مركز السياسة الضريبية لصحيفة ذا هيل: “كانت الضريبة الدنيا البديلة دائما بمثابة ابن عم ضعيف لزيادة مباشرة في معدل الضريبة على الشركات”.
وأشار روزنثال أيضًا إلى مزايا التوقيت المرتبطة بـ CAMT، والتي يمكن أن تؤدي إلى تقليص تقديرات الإيرادات طويلة الأجل نسبة إلى نافذة المحاسبة القياسية للكونجرس.
وقال “إنها في العموم مجرد لعبة توقيت، لأن الحد الأدنى البديل للضريبة يمكن تطبيقه في وقت لاحق على الالتزامات الضريبية العادية”.
في غضون ذلك، انتقد الديمقراطيون في مجلس الشيوخ الأسبوع الماضي مخططات مماثلة للتهرب الضريبي من قبل الأفراد الأثرياء، وجادلوا بأن التحديث الأخير لقانون الضرائب من قبل الجمهوريين أثناء إدارة ترامب كان بمثابة “حرب طبقية”.
وقال رئيس لجنة المالية في مجلس الشيوخ رون وايدن (ديمقراطي من ولاية أوريجون) خلال جلسة استماع حول تقنيات التهرب الضريبي التي عقدت يوم الخميس: “عندما ينظر الكونجرس في الضمان الاجتماعي وأزمة الإسكان، فسوف يجد أن الحرب الطبقية التي يشنها ترامب دمرت الميزانية وجعلت من المستحيل الاجتماع وتمرير حلول حقيقية”.
خلال جلسة الاستماع، ذكر وايدن عدة مرات حيلة ضريبية معروفة تسمى “الشراء والاقتراض والموت”، وهي خدعة قانونية يقترض من خلالها الأثرياء مقابل أصولهم ثم يستخدمون ارتفاع قيمة تلك الأصول، والتي يمكن أن تنتقل إلى ورثتهم معفاة من الضرائب بفضل “الزيادة” في الأساس، لتغطية ديونهم.
وشملت قضايا الفساد الضريبي الأخرى التي أثارها الديمقراطيون في جلسة الاستماع كيانات قانونية بما في ذلك صناديق المعاشات التقاعدية المحتفظ بها للمانحين (GRATs)، وحسابات التقاعد الفردية (IRAs)، والشراكات، والتي حصلت على خصم خاص بنسبة 20٪ في التخفيضات الضريبية التي أقرها ترامب في عام 2017.
وقال وايدن “يتعين على الكونجرس أن يعالج الثغرة التي خلقها دونالد ترامب في عام 2017. ومن المؤسف أن سياسة ترامب كانت أيضا بمثابة إغراء. وأصبحت سياسة أخرى من سياسات ترامب التي جعلت من الأفراد ذوي الدخل المرتفع أكبر المستفيدين”.
في الوقت الذي يرسم فيه المشرعون خطوطاً في الرمال قبل انتهاء صلاحية قانون الضرائب المحلي المقرر في العام المقبل، هناك لعبة ضريبية أخرى تجري على المستوى الدولي، مع عواقب كبيرة على الولايات المتحدة، وقد يؤثر بعضها على قانون ضريبة الدخل، على وجه الخصوص.
فشلت بلدان منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في التوصل إلى اتفاق بشأن الملاذات الضريبية الدولية وتحويل الأرباح، فضلاً عن تنفيذ حد أدنى عالمي متفق عليه للضريبة بنسبة 15%.
وقالت دائرة أبحاث الكونجرس إنها غير متأكدة من كيفية تأثير ضريبة التجارة الخارجية وغيرها من الضرائب الدولية في إطار منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
“ومن غير الواضح كيف ستتفاعل هذه الضرائب مع (ضريبة تآكل القاعدة العالمية بنسبة 15٪ للركيزة الثانية)، والتي، إذا تم تبنيها، ستسمح للدول الأجنبية بفرض ضرائب على دخل الشركات المتعددة الجنسيات الأمريكية إذا كانت معدلات الضرائب الفعلية أقل من 15٪”، كما كتب الباحثون في العام الماضي.
وقد أعطت الإحباطات الناجمة عن بطء التقدم في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية زخماً لمبادرة موازية في الأمم المتحدة، والتي أسفرت عن تصويت مبكر خلال الصيف.
وقال أليكس كوبهام، المدافع عن السياسة الضريبية الدولية، لصحيفة ذا هيل: “سنبدأ عملية في يناير/كانون الثاني 2025، تستمر حتى منتصف عام 2027، للتفاوض والاتفاق على اتفاقية إطارية بشأن التعاون الضريبي الدولي”.
أعرب المشرعون الجمهوريون عن ترددهم الشديد بشأن عملية الأمم المتحدة، حيث قال أحد كبار كتاب الضرائب الجمهوريين السابقين لصحيفة ذا هيل إن الأمم المتحدة ليست مكانًا مرغوبًا فيه للمناقشة.
[ad_2]
المصدر